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Direccion General de Aduanas
Instrucci贸n 9/2017

Archivo de las actuaciones sumariales

DIRECCION GENERAL DE ADUANAS

Instrucci贸n General N掳 9/2017

Archivo de las actuaciones sumariales

Buenos Aires, 21 de Septiembre de 2017.

A- INTRODUCCI脫N

La Instrucci贸n General N掳 11 (DGA) del 13 de diciembre de 2016 establece las pautas procedimentales que habilitan a los jueces administrativos a disponer el archivo de las actuaciones sumariales en las que se investiga la presunta comisi贸n de infracciones aduaneras, cuyos montos tornen antiecon贸mico instrumentar y continuar las medidas implementadas tendientes a lograr su cobro.

Del relevamiento efectuado por las 谩reas competentes, se corrobor贸 que los montos previstos en dicha norma resultaron insuficientes para el cumplimiento de los objetivos previstos. En consecuencia, y con el prop贸sito de adecuar los mismos a la realidad econ贸mica imperante, se estima oportuno modificar el importe para disponer al archivo de los sumarios en los que se investiga la presunta comisi贸n de infracciones aduaneras, conforme lo estipulado en el punto 1.1. del Anexo N掳 1 de la Instrucci贸n General N掳 3/08 (DI PLCJ) y sus modificatorias.

B 聳 OBJETIVOS

Establecer las pautas procedimentales para que las 谩reas que se indican en el Apartado C. dispongan el archivo de las actuaciones en las que tramita la aplicaci贸n de sanciones, cuando los montos involucrados tornen antiecon贸mico impulsar o continuar las acciones tendientes a lograr su cobro, adecuando los montos indicados en la Instrucci贸n General N掳 11/16 (DGA) a efectos que recuperen su condici贸n de par谩metros representativos de las situaciones que caracterizan.

C 聳 AREAS INTERVINIENTES

Esta instrucci贸n general resulta de aplicaci贸n obligatoria para las siguientes 谩reas:

1. Departamento Procedimientos Legales Aduaneros dependiente de la Direcci贸n de Legal de la Subdirecci贸n General T茅cnico Legal Aduanera.

2. Departamentos y Divisiones de Aduana, dependientes de las Subdirecciones Generales de Operaciones Aduaneras Metropolitanas y de Operaciones Aduaneras del Interior.

D 聳 PROCEDIMIENTO

Los jueces administrativos a cargo de las 谩reas indicadas 聳previa evaluaci贸n de cada caso en particular- dispondr谩n el archivo de las actuaciones en las que tramita la aplicaci贸n de sanciones por infracciones aduaneras, con los alcances que a continuaci贸n se establecen.

1. Denuncias por infracci贸n al Art铆culo 954 de la Ley N掳 22.415: cuando el importe de la multa m铆nima no alcance la suma de TREINTA MIL PESOS ($ 30.000).

2. Denuncias por infracci贸n al Art铆culo 962 de la Ley N掳 22.415: cuando el importe de la multa m铆nima no alcance la suma de TREINTA MIL PESOS ($ 30.000).

3. Denuncias por infracci贸n al Art铆culo 965 de la Ley N掳 22.415: para el supuesto previsto en el inciso a), cuando la pena de comiso pueda ser sustituida por una multa igual al valor en plaza en los t茅rminos del Art铆culo 922 del C贸digo Aduanero, que no alcance la suma de TREINTA MIL PESOS ($ 30.000). Para los supuestos previstos en los incisos b) y c), cuando el importe de la multa m铆nima no alcance la suma de TREINTA MIL PESOS ($30.000).

4. Denuncias por infracci贸n al Art铆culo 970 de la Ley N掳 22.415: cuando el importe de la multa m铆nima no alcance la suma de TREINTA MIL PESOS ($ 30.000). Para el supuesto previsto en el apartado 2. del citado art铆culo, al importe de la multa m铆nima a imponer 聳a los fines de determinar la procedencia del archivo- deber谩 adicionarse el valor en plaza de la mercader铆a involucrada.

5. Denuncias por infracciones previstas en los Art铆culos 977 al 982 del la Ley N掳 22.415: cuando el importe de la multa m铆nima no alcance la suma de TREINTA MIL PESOS ($30.000).

6. Denuncias por infracciones establecidas en los Art铆culos 985 al 991 de la Ley N掳 22.415: cuando el importe de la multa m铆nima no alcance la suma de TREINTA MIL PESOS ($ 30.000). Para los supuestos previstos en los Art铆culos 985, 986 y 987 del C贸digo Aduanero, al importe de la multa m铆nima que cabr铆a imponer 聳a los fines de determinar la procedencia del archivo- deber谩 adicionarse el valor en plaza de la mercader铆a involucrada.

7. Denuncias por infracci贸n a los Art铆culos 968, 969, 972 y 973 de  la Ley N掳 22.415: cuando el importe de la multa m铆nima no alcance la suma de TREINTA MIL PESOS ($ 30.000).

E - REQUISITOS

En todos los casos previstos en el Apartado D., el archivo s贸lo proceder谩 cuando el presunto infractor no tuviere registrado antecedentes de casos archivados por el mismo tipo infraccional, que en su conjunto superen el monto aludido. Al efecto, ser谩n considerados antecedentes los hechos cometidos durante los 煤ltimos DOCE (12) meses inmediatos anteriores a la fecha de presunta infracci贸n de la que da cuenta la actuaci贸n que se eval煤a archivar.

F - EXCLUSIONES

Se excluye la aplicaci贸n de la presente instrucci贸n general a las infracciones tipificadas en los Art铆culos 947, 992, 994 y 995 del C贸digo  Aduanero, las que tramitar谩n de acuerdo a las disposiciones legales vigentes.

G 聳 DESARCHIVO

En el supuesto de haberse reunido una o varias actuaciones al archivo de manera provisoria y, posteriormente, se reciba otra denuncia con identidad de sujeto y tipo infraccional de manera tal que entre ambas superen los montos contemplados en el Apartado D. de la presente, se proceder谩 al desarchivo de la primera para continuar con el tr谩mite de las actuaciones, dejando constancia de tal circunstancia en todas ellas.

H 聳 ARCHIVO DEFINITIVO

La remisi贸n de las actuaciones al archivo es provisoria y, una vez vencido el plazo de DOCE (12) meses previsto en el Apartado E. de la presente, de no mediar otras sanciones que en conjunto con la infracci贸n de la actuaci贸n superen el monto fijado, ser谩n archivadas definitivamente.

I 聳 ACCIONES DISCIPLINARIAS

En los casos que corresponda el archivo de las actuaciones conforme lo establece la presente Instrucci贸n, tal decisi贸n comprender谩 a las acciones de 铆ndole disciplinaria que pudieren corresponder.

J 聳 FORMULACI脫N DEL CARGO POR DIFERENCIA TRIBUTARIA

El archivo de las actuaciones, en las condiciones que esta instrucci贸n establece, no obstar谩 la formulaci贸n del cargo por la diferencia tributaria resultante, cualquiera fuera el importe del tributo adeudado.

K 聳 RETIRO DE LA MERCADER脥A POR EL INTERESADO

Para aquellos supuestos en los que resulta aplicable la pena de comiso, de acreditar el interesado su condici贸n fiscal, podr谩 retirar la mercader铆a, previo pago de los tributos que se liquidar谩n de oficio, bajo apercibimiento de otorgar a la misma el tratamiento previsto por el Art铆culo 429 y siguientes del C贸digo Aduanero.

En los casos que la mercader铆a resultare de importaci贸n prohibida, de acreditar el interesado su condici贸n fiscal y subsanada la prohibici贸n, podr谩 continuar el curso de la destinaci贸n. En su defecto, se proceder谩 a ordenar su reingreso a plaza o reembarco, seg煤n corresponda, ella bajo apercibimiento de otorgar a la misma el tratamiento previsto por el Art铆culo 429 y siguientes del C贸digo Aduanero.

En las situaciones previstas en el Apartado D. puntos 2., 5. y 6. de la presente, no se autorizar谩 el retiro de la mercader铆a cuando se tratare de tabacos y sus derivados, o cuando se encontrare alcanzada por prohibiciones.

L - ABANDONO DE LA MERCADER脥A A FAVOR DEL ESTADO

En los supuestos contemplados en los puntos 2., 3., 4., 5. y 6. del Apartado D. de esta instrucci贸n general se proceder谩 al archivo de las actuaciones sin registrar el antecedente, siempre y cuando el imputado efect煤e el abandono voluntario a favor del Estado Nacional de la mercader铆a en infracci贸n o su entrega en Zona Primaria Aduanera, realiz谩ndose la inmediata disposici贸n de la mercader铆a en los t茅rminos del Art铆culo 429 y siguientes del C贸digo Aduanero.

M 聳 VIGENCIA Y APLICACI脫N

La presente instrucci贸n general entrar谩 en vigencia el d铆a de su emisi贸n y resultar谩 de aplicaci贸n inclusive a las actuaciones que se encuentren en tr谩mite sin pronunciamiento, dejando sin efecto a la Instrucci贸n General N掳 11/16 (DGA).

N 聳 DIFUSI脫N

Reg铆strese, comun铆quese, publ铆quese en el Bolet铆n de la Direcci贸n General de Aduanas y en la p谩gina de intranet de la Direcci贸n General de Aduanas (http://intranet/otras/dga/index.asp

PEDRO LUIS CHAPAR
Subdirector General
Subdirecci贸n General de Operaciones Aduaneras Metropolitanas
A/C Direcci贸n General de Aduanas


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